遞延稅款貸項，由於計入當期所得稅費用的金額大於（yú）當期應（yīng）交的所得稅金額而產生，其差額沒有發生現金流出；遞延（yán）稅款借項，由於計入當期所得稅費用（yòng）的金額小於當（dāng）期應（yīng）交的所得...

計提所得稅（shuì）金額公式：1、企業所得稅應納稅額=應納稅（shuì）所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；2、個人所得（dé）稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣（kòu）除數（shù）。...