遞延稅款借項和遞延稅款貸項,都是所得稅費用和應交所得稅的(de)差額,區別在於:遞延稅款貸項(xiàng),是由於計入(rù)當期所(suǒ)得稅費用(yòng)的金額大(dà)於當期(qī)應交的所得稅金額而產生的,其差額沒有發生(shēng)現金流出,但在計算淨利潤時已經扣(kòu)除,所以,在將淨(jìng)利潤調(diào)節為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時,應當加回;而遞延稅款(kuǎn)借項,是由於計入當期所得稅費用的金額小於當期應交(jiāo)的所得稅金(jīn)額而(ér)產生的,其差額已經發生現金流出,但在計算淨利潤時沒有包括在內,所以,在將淨(jìng)利潤調節為(wéi)經營活動現金流量時,應當扣除。
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