本期準予扣除稅額計算表,消費稅申報表填寫問題

　　第一個問題的答案是這樣的，本期應補（bǔ）退稅額是指本期納稅人應（yīng）該繳納或退（tuì）回的金額（é），計算結果是（shì）正數的話，就是（shì）納稅人應該繳納的;負數就是納稅人可以申請退回之前預繳的部（bù）分金額。

　　第二個問（wèn）題中“本期繳納前期（qī）應納稅額”是指你本期繳納的上（shàng）期應交未（wèi）交的稅額，當時你可能隻是繳內納了一部分，也可能是全部（bù）繳納，如果是繳納全部的話，期初未繳稅（shuì）額=本期繳（jiǎo）納前（qián）期應（yīng）納稅額;如果是繳納（nà）一部分的（de）話，容期初未繳稅（shuì）額（é）>本期繳納前期（qī）應納稅額。舉個例子（zǐ），你5月初未繳稅額是200萬元，12號繳（jiǎo）納了120萬消費稅，120萬就是本期繳納（nà）前期應納稅額，剩下的（de）80萬就是你當期要繳納的差額了。僅供參考，歡迎采納!

　　國（guó）家稅務（wù）總局

　　關（guān）於成品油消費（fèi）稅征收管理有關問題的公告

　　國家稅務總（zǒng）局公告2018年第1號

　　本期準予扣（kòu）除稅額計算表

　　稅款所屬期： 年 月 日至 年 月（yuè） 日

　　納稅人名（míng）稱(公章)： 納稅人識別號：

　　填表日期： 年 月 日計量單位：升、噸;金額單位：元(列至角分)

　　一、扣除稅額及庫存計算

　　二、潤滑油基礎（chǔ）油(廢礦物油)和變（biàn）性燃料乙醇領用存

　　填表說明：

　　一、本表作為（wéi）《成品油消費稅納稅申報表》的附列資料，填（tián）報納稅人外購、進口（kǒu）或委托加工收回的已稅汽油、柴油、石（shí）腦油、潤滑油、燃料油(以下簡稱應稅油品)進行連續生產應稅消費品（pǐn）等相關信息。

　　二、本表“稅款所屬期”、“納（nà）稅人名稱”、“納稅人識別號”欄（lán）的填寫同主表。

　　三、本表變性燃料乙醇的計量單（dān）位為“噸”，其（qí）餘計量單位（wèi）全部為“升”。

　　四、本表第一部分“上期庫存數量”欄（lán），按上期《本期（qī）準予扣（kòu）除稅額計算表》第一部分“期末（mò）庫存（cún）數量”欄數值填寫（xiě）。

　　五、本表“本期外購入庫數量”欄填寫納稅人本期外購、進口（kǒu）用於連續生產的應稅（shuì）油品數量。不含依據定點直供計劃采購的石腦油、燃料油;外購、進口或委托加工收回的甲醇汽油、乙醇（chún）汽油、純生物柴（chái）油、溶劑油、航空煤油;以（yǐ）及利用廢礦（kuàng）物油（yóu）生產的油品（pǐn）數量（liàng）。

　　六、本表“委托加（jiā）工收回數量”欄填寫納稅人委托加（jiā）工（gōng）收回用於連續生產的各種應稅油品（pǐn）數（shù）量，應與《本期委托加工情況報告表》中第二部分第2項中“本期委托（tuō）加工收回用於連續生產（chǎn）數量”欄對（duì）應一致。

　　七、本表“本期準予扣除數（shù）量”欄，填寫納稅人按稅法規定在本期申報扣除外購、進口或（huò）委托加工收回用於連續生產的應稅油（yóu）品數量。本欄次對應的汽油、柴油、潤滑油數量應分別小（xiǎo）於等於《成品油消費稅納稅申報表》的汽油、柴油、潤滑（huá）油“本期銷售數量”數量。

　　八、本表“本（běn）期準予扣（kòu）除稅額”欄，填寫納稅人符合稅（shuì）法規定在本期申報（bào）扣（kòu）除外購、進口或委托加工收回用於連續（xù）生產的應稅油品已納消費稅稅額。計算公式：本期準予扣除稅額=本期準予扣除數量（liàng）×適用稅率

　　九（jiǔ）、本表“本期領用未用於連續生產不準予扣除數量”欄，填寫（xiě）納稅人由外購、進口或委托加工收回的應稅油品，未用於連（lián）續生產（chǎn）應稅成品油而（ér）不允許扣除的成品油（yóu）數（shù）量。

　　十、本表第（dì）一（yī）部分“期（qī）末庫存數量”欄，填寫期末（mò）留存的應稅油品庫存數量，計算公式：期末庫（kù）存數量=上期庫存數量（liàng）+本期外購入庫數量+委（wěi）托加工收（shōu）回數量-本期準予扣除數量（liàng）-本期領用未用於連續生產不準予扣除數量

　　十（shí）一、本表（biǎo）“合計”欄，應（yīng）填寫“上期庫存（cún）數量”、“本期（qī）外購入庫數量”、“委托加工收回數量”“本期準予扣除數量”、“本期準予扣除稅額”、“本（běn）期領用未（wèi）用於（yú）連續（xù）生產不（bú）準予扣除數量”、“期末庫存（cún）數量”合計數。

　　十二、本（běn）表“潤滑（huá）油（yóu）基礎油（yóu）(廢礦物油)”行，填寫利用廢礦物油生產的潤滑油基礎（chǔ）油領用存情（qíng）況，“本（běn）期入庫數量”包括外購和自產的潤滑油基（jī）礎油(廢礦物（wù）油)。自產（chǎn）的潤滑油基礎油(廢礦物油)應與《本期減(免)稅額明（míng）細表》潤滑油基礎油的“減(免)數量”一致。用於連續生產潤滑油的其他潤滑油基礎油數量不填入本行（háng）。

　　十三、本表（biǎo）第二部分“上期庫存數量欄”欄（lán），分別按上期（qī）《本期準（zhǔn）予扣除稅額計算表》第二部分的潤滑油基礎油(廢礦物油)和變性燃料乙醇的“期末庫存數量”欄數值填寫。

　　十四、本表第二部（bù）分“期末庫存數量（liàng）”欄填寫期末庫存潤滑（huá）油基礎油(廢礦物油)和變性燃料乙醇的數量，計算公式：期末庫存數量=上期庫存數量+本期入庫數量-本期生產領用數量

　　十五、本表為A4豎式（shì），所有數字（zì）小數點後保留兩位。一式二份，一份納稅（shuì）人留存，一份稅務機（jī）關留存。

　　企業超（chāo）市與所有創業者共勉。創業不易，創業九死一生。盡（jìn）管企業超市已經獲得了兩輪千萬級的投資(感謝長（zhǎng）石資本、英諾基金)，我們依然感覺創業（yè）資源極度有限，我們（men）非常感謝（xiè）為我們提供（gòng）補貼和辦公室的相關（guān）政府單（dān）位和園區，每一個資助（zhù）和扶持，對我們的（de）發展都（dōu）非（fēi）常重要。我們希望能夠為更多的創業（yè）者，爭取到（dào）更有利一點的政策。