合同（tóng）違約（yuē）金根據合同（tóng）未按約定（dìng）未實現或者實現，其中包括合同雙方約定的處罰規則，都（dōu）屬於生產經營的相關支出，可（kě）以稅前扣除的。除此以外，對於未按（àn）照約定履（lǚ）行的，包（bāo）括延期或是（shì）由於履行（háng）質量產生了折（shé）讓等（děng），主張違約金的一方將會產生（shēng）流轉稅（shuì）相關的應稅事項(如供貨方勞務提供（gòng）方主張，按價外費用增（zēng）加納（nà）稅;購貨方勞務接受方主張，按（àn）紅字折讓抵減成本)。
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規定:納稅（shuì）人按照經濟合同法規支付的（de）違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。
原（yuán）因（yīn）如下:
1、依據《企業所得稅法》第十（shí）條（tiáo）在計算應納稅所得額時（shí），下列（liè）支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項（xiàng）;(二)企（qǐ）業所得（dé）稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財（cái）物的損失;(五)本法第九條規（guī）定以外（wài）的捐贈支出;(六)讚助支出（chū）;(七)未（wèi）經核定（dìng）的準備金支出（chū）;(八)與取得收入無關的其他支出（chū）。
2、根據國家稅務總局（jú）的（de）企業所得稅匯算清繳填報說明:《納稅調整項目明細表（biǎo）》填（tián）報說明第19行罰金、罰款和被沒收財物的損失:第1列“賬載金額”填報（bào）納稅人會計核算計入當期損益的罰金、罰款和被罰沒財物的（de）損失（shī），不包（bāo）括納稅（shuì）人按照經（jīng）濟合同規定支付（fù）的違約金(包括銀行罰息)、罰款和（hé）訴訟費。
3、根據上述文件企業遇到罰金、罰款應對（duì）發生的業務進行詳細（xì）判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據的是國家法律、行政法規，具有較強的（de）法定性和強製性，如工商登記部門、稅務部（bù）門、公安部門（mén）對企業的罰款。此類罰款是不可（kě）扣的，需要在企業所得稅稅（shuì）前調增。
4、另一類是經營性罰款（kuǎn），主（zhǔ）要是根據經濟合同或行業慣例，對（duì）企業經營活動（dòng）中的違約行為進行（háng）懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業所得稅前（qián）調增。
5、即此合同違約金可以在企業所得稅稅前扣除。合同違約金可以在計算企業所得稅之前進行扣除。因為合同（tóng）違約金和訴訟費以及其他的一些相關賠償費用是不在企業的收入或者是支出範圍之內的。這是因為（wéi）一些外在條件而需（xū）要支付的相關費用不存（cún）在（zài）需要繳納相關的稅務費用。
另外需要注意的是，根據我國《企業所得稅（shuì）法》中的第十條第四款規定：“罰金、罰（fá）款和被沒收（shōu）財物的損失（shī）”是屬於行（háng）政處罰的（de）範疇，不得在稅前扣除（chú）。所以，罰款與罰（fá）金要劃（huá）分為兩類，其中行政處罰範（fàn）疇的則不得（dé）稅前扣除。
1、標題。寫明（míng）行政起訴狀。
2、首部。必須（xū）分別寫明原告和被告的有關情（qíng）況。原告要寫明姓名、性（xìng）別、年齡、民族、籍貫、地址等情（qíng）況，由於人（rén）民法院受（shòu）理行政訴訟案有管轄（xiá）的範圍，被告欄要寫明被告機關或組（zǔ）織的全稱、地址，以及其法定代表人或負責（zé）人的姓名、職務。
3、正文。正文是行政起訴狀的核心（xīn）內容，其具體內容和寫法另（lìng）作論（lùn）述。
4、尾部。包括附（fù）項和落款。要寫明起訴人的姓名、日期，在附項中寫明本訴狀副本份數。
1、訴訟期間不停止執（zhí）行原則。稅務（wù）機關作出的有爭議的具體行政行為在訴訟期間其原有法律效力不變，仍應予以執行。
2、不實行調（diào）解原則。人民法院不能主持和協調（diào）雙方當事人（rén）協商（shāng）達成一致，來解決稅務爭議，結束訴訟案件。
3、被告行政機關負（fù）舉（jǔ）證責任原則。該原則是指被告稅（shuì）務（wù）機關如果在訴（sù）訟過程中不舉證或（huò）舉不出證據，將承擔敗訴的法律責任。稅務機關承擔舉證責任，並（bìng）不排斥原告（gào）納稅人等舉證，隻是原告不舉（jǔ）證或不能舉證時，不承擔敗訴的法律責任。
4、司法變更有限（xiàn）原則。該原（yuán）則是指人民法院（yuàn）對被訴具體行為的合法性（xìng）進行司法審查（chá）後，隻對行政處罰顯失公平（píng）者（zhě），可以判決改變原處罰的內容。
(一)耗費的工作時間;
(二（èr）)法律事務的難易程（chéng）度;
(三)辦理法律事務所需律師人數和承辦律（lǜ）師的（de）業務能（néng）力;
(四)委托人的承受能力和所在地社會經濟發展狀況;
(五)律師可能承擔的風險和責任;
(六)律師的社會信譽和工作水平;
(七（qī）)辦理案件所需的其他必要成本支出（chū）。
授權委托書
委（wěi）托人：姓（xìng）名_______性別_______出生年月_______民族_______工作單位_______職業_______住址_______。
被委托人：姓名_______性別_______出生年月_______民族_______工作單位_______職業_______住（zhù）址_______。
現委托_______在我與_______一案中，作（zuò）為我參加訴訟的委托代理人，委托權限如下：_______。
委托人：_______(簽名或蓋章)
被委托人：_____(簽名或蓋章)
_______年_______月________日（rì）
如果稅務機關在稅收過程中有違法行為，比如執法程序違法，或者稅務（wù）機（jī）關征收的滯（zhì）納金，已經（jīng）超過法定上限，諸如此類的情形，納稅義務（wù）人也可以先申（shēn）請行政複議，對行政複議有爭（zhēng）議的可以起訴。
