增值稅納稅申報表附表

　　新（xīn）的《增值稅納稅申（shēn）報表》(一般（bān）納稅人用)分淺綠和米黃兩（liǎng）種（zhǒng）顏色，淺綠色適用於增值稅A類企業，米黃色適用於增值稅B類企業。三個附表則統一為白色。新的《增值稅納（nà）稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業之前，所有增值稅一般納稅人均（jun1）使用（yòng）米黃（huáng）色申報表。納（nà）稅申報表由市局統一印製，各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表。各分局（jú）在使用新表的（de）過（guò）程中如（rú）有問題，請及時（shí）報告市局（jú）征管處（chù）。

　　為保證（zhèng）營業稅改征增值（zhí）稅試點工作的順（shùn）利（lì）實施，根據《國家稅務總局（jú）關於在北京等8 省市營業稅改（gǎi）征增值稅（shuì）試點增值稅納稅申（shēn）報有關事項的通（tōng）知（zhī）》(國家稅務總（zǒng）局公告2012年第43號)的規（guī）定，增值稅納稅申報有（yǒu）關事項如下：

　　(一)自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應（yīng）按照本公（gōng）告的規定進行增值稅納稅（shuì）申報（bào），並實（shí）行（háng）電（diàn）子信息采集。

　　(二)納稅申報資料

　　納稅（shuì）申報資料（liào）包括（kuò）納稅申報（bào）表及其附列資料和納稅（shuì）申報其他資料兩類。

　　1、納稅申報（bào）表及其附列資料

　　(1)增值稅（shuì）一般納稅人（rén）(以下簡稱一般（bān）納稅人)納稅申報表及其附列資（zī）料包括：

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用於（yú）增值稅一般納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申（shēn）報表附列資料(一)》(本期銷售（shòu）情況明細);

　　(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

　　(D)《增值稅納（nà）稅申報表附列（liè）資料(三)》(應（yīng）稅（shuì）服務（wù）扣除項目明細);

　　一般納（nà）稅人提（tí）供營業稅改（gǎi）征增值稅的應稅服務，按（àn）照（zhào）國家有關營（yíng）業稅政策（cè）規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報（bào）表附列資料(三（sān）)》。其他一般納稅人（rén）不填寫該附列資料。

　　(E)《固定資（zī）產進項稅額抵扣情況表》。

　　(2)增值稅小規（guī）模納稅人(以下簡稱（chēng）小規模納稅（shuì）人（rén）)納稅（shuì）申報表及（jí）其（qí）附列資料包

　　括：

　　(A)《增（zēng）值（zhí）稅納（nà）稅申報表(適用於增值稅小規模納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表(適用於增（zēng）值稅小規模納稅（shuì）人)附列資料》。

　　小規模納稅人提供營業稅改（gǎi）征增（zēng）值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額（é）征收營業稅的，需填報（bào）《增值稅納稅申報表(適用於增值稅小規模（mó）納稅人)附列資料》。

　　其他小規模納稅（shuì）人不填寫該附列資料。

　　(3)上述納（nà）稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明（míng）》詳（xiáng）見總局2012年第43號公告)。

　　2、納稅申報其他資（zī）料

　　(1)已開具的稅控《機動（dòng）車銷售統一發票》和普通發（fā）票的存根聯;

　　(2)符合抵（dǐ）扣條（tiáo）件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸

　　業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一（yī）發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》

　　的抵扣聯;

　　(3)符合抵扣（kòu）條件且在本期（qī）申報抵扣的海（hǎi）關進口增值稅專（zhuān）用繳款書、購進農產品

　　取得的普通發票（piào）、運輸費用（yòng）結算單據的複印件;

　　(4)符合抵扣（kòu）條（tiáo）件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳（jiǎo）款書及其清單，書（shū）麵合同、付款證明和境外（wài）單位的對賬單或者發票;

　　(5)已開具的農產品收購憑證（zhèng）的存（cún）根聯（lián）或報查（chá）聯;

　　(6)應稅服務扣除項（xiàng）目的合法憑證及其清單;

　　(7)主管稅務機關規定的其他（tā）資料。

　　3、納稅申報表及其（qí）附列資料為必報資料，其紙質資料的（de）報（bào）送份數、期限由市(地)國稅機關確定;納稅申報備（bèi）查資料是否需要（yào）在當（dāng）期報送、如何（hé）報送由主管國稅機關（guān）確定（dìng）。

　　4 、國家稅務總局規定特定納稅人(如成品油零售企業，機動（dòng）車生產（chǎn）、經銷企業（yè），農產（chǎn）品增值稅進項稅額抵扣試點企業，廢舊（jiù）物資（zī）經營企業，電力企業等)填報的特定申（shēn）報資料，仍按現行要求填（tián）報（bào），今後如有調整，另行公告。

主表（biǎo）是指增值稅納稅申報表

　　一、主表：計算總增值稅額和留抵情況。

　　國稅增值稅主表：《增值稅納稅申報表(適用於增（zēng）值稅一般納稅人)》

國稅增（zēng）值稅附表：

　　1、《增值稅納稅申報表附列資（zī）料(一)》(本（běn）期銷售情況明細);

　　2、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

　　3、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細)

　　二、主表是指（zhǐ）增值稅納稅申報表，附表是指附表(一)、(二)主表計算總增值稅額和留抵（dǐ）情況。附表一登記本期銷售情況明（míng）細（xì），附（fù）表二登記本期進項稅額明細。

擴展資料：

　　1、本申報表適用於增值稅一般納稅（shuì）人（rén）填報。增值稅A類企業使用（yòng）淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡（jiǎn）易辦法依照（zhào）6%征收率繳納增值稅的貨（huò）物，也使用本表（biǎo）。

　　2、本表“經濟類型”欄，按製造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

　　3、本表“本期銷項稅額”中的有關欄次，接下列要求填寫：

　　(1)特區內工業企業如（rú）有“一（yī）般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷（xiāo）售”情況的應分（fèn）別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報“地產地銷”欄，所有企業如有“出口貨物”情況的都須申報。

　　煙、酒、礦物油（yóu）地產（chǎn）地銷（xiāo）減半征收（shōu）的，將銷售額一半（bàn）記入“一般（bān）銷售”、一半記入“地產地銷”，分別（bié）按其適用稅率計（jì）算銷售（shòu）稅額。

　　(2)“貨物或（huò）應稅勞務名稱”，按國家稅務總局（jú）計會統計報表（biǎo）的分類口（kǒu）徑及不同的適用稅率分（fèn）別填（tián）列。

　　對一些生產、經營品種較多的企業，如果（guǒ）一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以（yǐ）按不同的稅率匯總名（míng）稱填報增值（zhí）稅納（nà）稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填（tián）開的按國家（jiā）稅務總局計會統計報表的分（fèn）類（lèi）口徑（jìng）及不同的稅率分（fèn）別填（tián）列“貨物”清單。

　　(3)“應稅銷售額（é）”的（de）填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額（é）。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征（zhēng）稅的價外費用，也應填入“應稅（shuì）銷（xiāo）售額“中。

　　(4)“稅率”按所銷售的貨物或（huò）應稅勞務（wù）的（de）適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫（xiě）。

　　(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。