企業所得（dé）稅調增調減表

　　所謂的企業所得稅的匯算清繳（jiǎo）：其實就（jiù）是讓你根據（jù）會計法規和稅務法規對公司的（de）收入，成本，費用等進行核算;

1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅（shuì）調增（zēng）：

　　即：不能做（zuò）稅前扣除，增大應納所得（dé）稅所得額;

　　例如： 關於業務招待費的扣除（chú），企業發生的與生產經營活動有關的（de）業務招待費支出，按照（zhào）發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是(營業)收入的0.5%。

　　公司收入3000萬（wàn）元，實際發生招待費13萬元，13萬元（yuán）的60%即7.8萬元可以（yǐ）稅前抵扣，且未超過最高限（xiàn）額3000*0.5%=15萬（wàn）元，所（suǒ）以不能抵扣部分為（wéi）13-7.8=5.2萬元（yuán）。

　　所得稅率為25%，應做所得稅納稅（shuì）調增5.2*25%=1.3萬元。

2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企（qǐ）業的納稅額，

　　比如：企業購買（mǎi）國（guó）債的利息（xī）收入是免（miǎn）稅的，這部分就要（yào）做應納所得稅所得額減少。

　　然後用收入-成本（běn）-費用（yòng）=利潤，然後根據這（zhè）個來算企業所得稅。

擴展資料：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優（yōu）惠

　　第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企（qǐ）業所得稅優（yōu）惠。

　　第二十（shí）六條 企（qǐ）業的下列收入為（wéi）免稅收（shōu）入：

　　(一)國（guó）債利息收入;

　　(二（èr）)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收（shōu）益;

　　(三)在中國境內設（shè）立機構、場（chǎng）所的非居民企業從（cóng）居民企業取得與該機構（gòu）、場所有實際聯係的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(四)符合（hé）條件的非營利組織的收入。

　　第二十七條 企（qǐ）業的下列所（suǒ）得，可以免征（zhēng）、減（jiǎn）征企（qǐ）業所得稅：

　　(一)從事農、林、牧、漁業（yè）項目的所得;

　　(二)從事國（guó）家重點扶（fú）持（chí）的公共基礎設施項目投資經營（yíng）的（de）所得;

　　(三)從事符合條件的環（huán）境保護、節能節水項目的所得;

　　(四)符合條件的技術轉讓所得;

　　(五)本法（fǎ）第（dì）三（sān）條第三款規定（dìng）的（de）所（suǒ）得。

　　第二（èr）十八條 符（fú）合（hé）條件的小（xiǎo）型微利企業，減按20%的稅率（lǜ）征收企業所得稅。

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（àn）15%的稅（shuì）率征收企業所（suǒ）得稅（shuì）。

　　第二（èr）十九條（tiáo） 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的（de）企業應繳納的企業（yè）所得稅中屬於（yú）地方分享的部分，可以（yǐ）決定減征或者（zhě）免征。自（zì）治州、自（zì）治縣決定減征或者（zhě）免征的，須報省、自治區（qū）、直轄（xiá）市人民（mín）政府批準。

　　第三十條 企業的（de）下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣（kòu）除：

　　(一（yī）)開（kāi）發新技術、新產品、新工藝發生的（de）研究開發費用;

　　(二)安（ān）置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

　　第三十一條 創業投資企業從事國（guó）家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵（dǐ）扣應納稅所得額。

　　第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等（děng）原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者（zhě）采取加速折（shé）舊的方法。

　　第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

　　第三十四條 企業購置用於（yú）環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資（zī）額，可以按（àn）一定比例實行稅額抵免。

　　第三十五條（tiáo） 本法（fǎ）規定的（de）稅（shuì）收優惠的具體辦法，由國務院規定。

　　第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需（xū）要，或者由於突（tū）發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以製定企業所得稅專項優惠政策，報（bào）全國人民代表大會常務委員會備案。

《中華（huá）人民共和國（guó）企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

　　本表為必（bì）填表（biǎo），是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。納稅人應當根據《中華人民共和國企業（yè）所得稅法》及其實施條例(以下（xià）簡稱“稅法”)、相關稅收政策，以及國（guó）家統一會計製度(企業會計準則、小企業（yè）會計準則、企（qǐ）業（yè）會計製度、事業單位會計準則和（hé）民間（jiān）非營利組織會計（jì）製度等（děng）)的（de）規定，計算填報（bào）利潤總額、應納稅所得額（é）和應（yīng）納稅額等有關項目。

　　納稅（shuì）人在計算企業（yè）所得（dé）稅應納稅所（suǒ）得額及應納稅（shuì）額時，會計處理與稅（shuì）收規定不一致的，應當按照（zhào）稅收規定計算。稅收（shōu）規定不明確的，在沒（méi）有明確規定之前，暫按國家統一會計製度計算。

政策依據：

　　《中華人民共和（hé）國企業所得稅法》(主席令第23號)

　　《中華人民共和國企業所得稅（shuì）法實施條例（lì）》(國務院令第512號)

　　《國家稅務總局關於發布（bù）修訂後的<企業所得稅優惠政策事（shì）項辦理辦（bàn）法>的公告》(國家稅務總局公（gōng）告2018年第23號)

　　《國（guó）家稅務總局關於（yú）發布<企業所得稅稅前（qián）扣除（chú）憑證管理辦法》的公告>(國家稅務總局公告2018年第28號)

　　《國家稅務（wù）總局關於發布<中華人民共和國企業所得稅年度納（nà）稅申報表(A類，2017年版)》的公告>(國家稅務總局公告2017年第54號)

　　《國家稅務總（zǒng）局關於修改<中（zhōng）華人民共和國企業所得稅年度納稅申報（bào）表（biǎo）(A類（lèi），2017年版)》部分表單樣式及填報說（shuō）明的公告>(國（guó）家稅務總局公告2018年第57號)

　　《國家稅務總局關於（yú）簡化小（xiǎo）型微利（lì）企業所得稅年度納稅申報（bào）有關措施（shī）的公告》(國家稅務總局公告2018年第（dì）58號)

　　《財（cái）政部關於修訂印發2018年度一般（bān）企業財務報表格（gé）式的通知（zhī）》(財會〔2018〕15號)