銀行（háng）存款收付業務的審計知識

　　銀行存款（kuǎn）收（shōu）付（fù）業務的審計，主要是抽查大額銀行收支的原始憑證和現金、銀行存款日記賬、送款簿（bù）、支（zhī）票存根等（děng）資料。無論（lùn）采用何種結算方式，都要審查銀行存（cún）款收付業務的真實性和合法性。

1、銀行存款收付業務真實性的審計（jì）

　　核查（chá）銀行存款的實有額，隻審查了銀行存款餘額的真（zhēn）實性。對銀行存款收付業務真實性的審查，還應從（cóng）以下（xià）兩方麵進行：

　　1.抽查大額的或一定時期的銀行存款收付業務，是否（fǒu）都以合法的原始憑證為依據進行登記的，憑證的內容是否真實，手續是否完備。年（nián）度資產負債表審計（jì）時，一般應抽（chōu）查兩個月的銀行存款日記賬記錄，看其是否與（yǔ）記賬憑證和原始憑證所列（liè）內容相符，以確定各項收付業務的（de）真實性（xìng）。

　　2.抽查一定時期的銀行存款日記賬的對應科目欄的記錄，是否與對方科目記錄相一致，以確定銀行存款的支付數額是否真實。

2、銀行（háng）存款（kuǎn）收支業務合法性的審計

　　審閱銀行存款日記賬的記錄和銀行款收付憑證的內容，並結合銀行存款收付有關的其他業（yè）務，審（shěn）查有無違反財經法紀和營私舞弊的行為。

1.審查銀行存（cún）款收入業務的合法性（xìng）

　　根（gēn）據（jù）經過銀行蓋章的繳款回單，檢查銀（yín）行存款（kuǎn）收（shōu）入是否全部及時入賬，有無挪用公（gōng）款（kuǎn）的情況;對（duì）轉賬收款的應查明是否與本單位業務相關（guān），有（yǒu）無搞違法經營或借用銀行賬戶替不法分子套取（qǔ）現金;有無（wú）截留收入款非法坐支或轉作小金庫（kù）的（de）。上述事項應聯（lián）係銀行存款（kuǎn）日記記錄、收（shōu）款憑證及（jí）有關對應賬戶記錄審查核（hé）實。

2.銀行存款支付業務（wù）的合法（fǎ）性

　　對於銀行存款支付業務，應查明提取現金發放工資，支票（piào）的金額是（shì）否與（yǔ）工資表實發金額相符;以存款償（cháng）還欠款的，要核實所欠債務是否真實，有無借以套取（qǔ）現金（jīn）的;以存款支付購貨款的，應審核所附發票及入庫憑證是否真實、正確，金額是否相符;由銀行（háng）直接（jiē）轉賬支付的款項，注意其金額（é）是否（fǒu）正確，有（yǒu）無錯劃情（qíng）況;開（kāi）出（chū）的支（zhī）票是否符合票據法的規定，手續是否齊備;對付給關係人(政府有關部（bù）門、銀行部門、關聯方（fāng）、投資者、債權人等)的大額或特殊銀行存款應逐（zhú）一詳查，以確定（dìng）這些業務（wù）的合法性及真實性。