所（suǒ）得稅匯算（suàn）清繳怎麽做，企業所得稅年度匯算清繳怎麽做啊（ā）

根據《中華人民共和（hé）國企業所得稅法》第五（wǔ）十四條規定：

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關（guān）報送年度企業所得稅納稅（shuì）申報表，並匯（huì）算清繳，結清應（yīng）繳應退稅款。

匯（huì）算清（qīng）繳程序

　　1、填寫納稅申報表並附送相關材料

　　納稅人於年（nián）度終了後四個（gè）月內以財務報表為基礎，自行（háng）進行稅收納稅調整並填（tián）寫年度納（nà）稅申報表及（jí）其附表〔包括銷售(營業)收入及其他收入明細（xì）表、成本費用明細表、投資所得(損（sǔn）失)明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前（qián）彌（mí）補虧損明細（xì）表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出（chū）明細表、技術開發費（fèi）加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告（gào）費支出明細表（biǎo）、工（gōng）資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷（xiāo）明細表、壞賬損失明（míng）細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收（shōu）入項目明細表、事業單（dān）位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所（suǒ）得稅申報及其附表外，並應（yīng）當附送以下相關資料：

　　(1)財務、會計年度（dù）決算報表及其說明材料。包括（kuò）資（zī）產負債表、損益表、現金流量表等（děng）有關（guān）財務資料;

　　(2)與納稅有（yǒu）關的合同、協議書及憑證;

　　(3)外（wài）出（chū）經營活（huó）動稅收管理證明和異地完稅憑證;

　　(4)境（jìng）內或者境外公證（zhèng）機構出具的（de）有關證明文件;

　　(5)納稅人發（fā）生的應由稅務機關審批或（huò）備案事項的相關資料;

　　(6)主管稅務機關要求報送的其他有關證（zhèng）件、資料。

　　2、稅務機關受理申請，並審核所報（bào）送（sòng）材料

　　(1)主管稅務機關接到納稅人或扣（kòu）繳義務人報送的納稅申報表（biǎo）或代（dài）扣代繳、代（dài）收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資（zī）料後（hòu），若（ruò）發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要（yào）求納稅人提供變（biàn）更（gèng）依據;如變更內容屬其（qí）他部（bù）門管理範圍的，則將敦促納（nà）稅人到相關部門辦理（lǐ）變更手續，並將變更依據複（fù）印件移（yí）交主管稅務（wù）機關。

　　(2)主管稅務（wù）機關（guān）對申報內容進行（háng）審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據（jù）填（tián）寫是否完整、正確，稅額計算（suàn）是（shì）否（fǒu）準確，附送資料是（shì）否齊全、是否符合（hé）邏輯關係、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅（shuì）人的申報有計算錯誤或有（yǒu）漏（lòu）項，將及時通知納稅人（rén）進行調整、補（bǔ）充、修改或限期重新申報。納稅人應按（àn）稅務機（jī）關（guān）的通知作出相應的修正。

　　(3)主管稅務機關經（jīng）審核確（què）認無誤後，確定企業當年（nián）度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年（nián）度企業所得稅（shuì）。

　　3、主動糾正申報錯誤

　　納稅人於年（nián）度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後（hòu），如果發現申（shēn）報出現（xiàn）了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法（fǎ）》等法律的相關（guān）規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在（zài）匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發（fā）現申報不實（shí）的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務（wù）機關主動申報糾正錯誤，稅務（wù）機關據此調（diào）整其全年應納所得稅額（é）及應補、應退稅額。

　　4、結清稅款

　　納稅人根據主管稅務機關確定（dìng）的全年應（yīng）納所得稅額（é）及（jí）應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳（jiǎo）的稅（shuì）款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超（chāo）過（guò）全年應繳稅（shuì）款的，辦理抵頂或退稅手續。

2020年企業所（suǒ）得稅匯算清繳（jiǎo）企業所得（dé）稅匯算清（qīng）繳流程

　　是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種（zhǒng），在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常（cháng）按納稅人的（de）全年應稅收入（rù）額（é）為計征依（yī）據，在年度終了後，按全年的應稅收（shōu）入額，依據稅法規定（dìng）的稅率計算（suàn）征稅。為（wéi）了保證稅款及時、均衡入庫（kù），在實際工（gōng）作（zuò）中，一般采（cǎi）取（qǔ）分月、分季預繳（jiǎo）稅款，年終匯算清繳，多退少補的（de）征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本（běn）季度（dù）(月)的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終（zhōng）了（le）後，必須依據納稅人的財務決（jué）算進（jìn）行匯總計算，清繳稅款，對已預（yù）交的稅款實行多退少補匯算清繳

所得稅匯算（suàn）清繳

　　申報的時間為每年的1月1號到5月31號,申報上個（gè）一年的。舉例（lì）:2020年的時間為2020年1月-2020年5月31號,可以申報2019年的。

匯算清繳（jiǎo）操作流程（chéng）

　　⑴填寫納稅申報表並附送相關（guān）材料

　　A、財務、會計（jì）年度決算報表及其說（shuō）明材料（liào）。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

　　B、與納稅有（yǒu）關的合同、協議書及（jí）憑證;

　　C、外出經營活動（dòng）稅收管理證明（míng）和異地完稅憑證;

　　D、境內或者境外公證機構出具的有關證（zhèng）明（míng）文件;

　　E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、

　　年度匯算清繳資料

　　⑵稅務機關（guān）受（shòu）理申請，並（bìng）審核（hé）所報送（sòng）材料A、主（zhǔ）管稅務機（jī）關接到納稅人或扣繳義務（wù）人報送的納稅申報表（biǎo）或代扣（kòu）代繳、

　　主管稅務（wù）機關（guān）對申報內容進行審核，主要審（shěn）核稅目（mù）

　　所得稅款，或者對多繳（jiǎo）的企業（yè）所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

　　⑶主動糾正申（shēn）報錯誤納稅人（rén）於年度終（zhōng）了後45日內辦理了年（nián）度納稅申報後，如果發現申報出（chū）現了錯（cuò）誤，根據等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自（zì）行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務（wù）機關據此調整其全年應納補、應（yīng）退稅額。

　　⑷結清稅款納稅人根據（jù）主（zhǔ）管（guǎn）稅務機關（guān）確（què）定的全年（nián）應納所得稅額及（jí）應補、應退稅額，年度終了後（hòu）4個月內清繳稅款。納稅（shuì）人預繳的稅款少於（yú）全年應繳稅款的，在4月底以前（qián）將應補繳的稅款（kuǎn）繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳（jiǎo）稅款的，辦理抵頂或退稅手（shǒu）續。

　　⑸辦理延期繳納稅（shuì）款申請

拓展資料：

　　匯算清（qīng）繳是指（zhǐ）納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照（zhào）稅收（shōu）法（fǎ）律（lǜ）、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確（què）定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表（biǎo），向主管稅務（wù）機關辦理年（nián）度企業所得稅納稅申報、提供稅（shuì）務機關要求提供（gòng）的有（yǒu）關資料、結清全年企（qǐ）業（yè）所（suǒ）得（dé）稅稅款的行為。