暫估應（yīng）付賬款會計（jì）分錄怎麽做(出納費用報銷流程)

暫估應付賬款會計分錄怎麽做

　　暫估應付賬款會計分錄如下所（suǒ）示：

　　1.暫估入庫時：

　　借：原材料/庫存商品等

　　貸：應付賬款（kuǎn）——入庫未達賬款

　　2.拿（ná）到發票時：

　　(1)首先衝回已經暫估入庫的（de）原（yuán）材（cái）料：

　　借（jiè）：原材（cái）料(紅字)

　　貸：應（yīng）付賬款——入庫未達賬款(紅字)

　　(2)再根據發票金額入賬：

　　借：原材料

　　應交（jiāo）稅費（fèi）——增值稅(進項稅額)

　　貸：應付（fù）賬款

　　提示：很多（duō）企業都會遇到暫估入賬的（de）情況，但是在（zài）實務中，很多企業的會計圖省事，會不對原材料或庫存商品等進行暫估（gū）入庫處理，而是（shì）等待收到發票的時候再直接做賬入庫，這種情況如果不是跨年（nián）或者說企（qǐ）業生產經營過程中暫（zàn）時不會使用到暫估入庫的原（yuán）材料或者庫（kù）存商品的情況下，也是可以的。但是如（rú）果企業在生產經營過程中，使用到了暫估（gū）入庫的原材料或者庫存商品，就一定要暫估入（rù）庫了，要不然（rán）咱的（de）庫（kù）存就是負數了。

出納費用報銷流（liú）程

　　出納費用報（bào）銷（xiāo）的一般流程為（wéi）：

　　1、報銷人整（zhěng）理報銷單據並填寫對應費用報銷單→2、副總經（jīng）理（lǐ）審批→3、到出納處報銷;

　　借款、預支款和工資等費用報銷的一般流程為（wéi）：

　　1、報銷人整理報銷單據並填寫對應費用報銷單→2、總經理審批→3、到（dào）出納處報銷。

　　以部門（mén）經費報銷為例（lì），來具體說（shuō）說出納費用報銷的流程（chéng）：

　　1、部門主（zhǔ）管,部門經理,副總按規定填寫暫（zàn）支（zhī）單，注明借款事由、借（jiè）款金額(大小寫（xiě）須完（wán）全一致，不得塗改)、支票（piào）或現金;

　　2、審批流程：副總經理審核簽字→財務經理複核（hé）→總經理審批;

　　3、財務付款：借款憑審批後（hòu）的（de）暫支單到財務部出納處辦理領款手續。

　　不同的（de）公司（sī）、不同的費用，報銷的流程是有區別的，大致可以參考上麵的流程。關於出納費（fèi）用報銷流程，大家都了（le）解了嗎?更多財稅實操幹貨知識，請關（guān）注考呀呀會計實（shí）操欄目。

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