計提附加稅費（fèi）的會計分（fèn）錄怎麽做(房租沒有發票怎麽入賬)

計（jì）提附加稅費的會計分錄怎麽做

　　附加稅費是附加在增值稅和（hé）消費稅後麵的，企業應當根據實際繳納（nà）的增值稅和消費稅的一定比例計提附加稅費，會計分（fèn）錄是借記稅金及附加，貸記應（yīng）交稅（shuì）費-城建稅/教育費附加/地方教育費附加。

　　根據城（chéng）建稅法的規定，在我國境內（nèi）繳納增值（zhí）稅（shuì）、消費稅的單位（wèi）和個人，為城市維護建設稅的納稅人。城建稅的計稅依據是納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額。城建稅的（de）稅率根據納稅人注冊地（dì）的城市規模不同而（ér）不同，納（nà）稅人所在地在市區的，稅率為7%;在縣城、鎮（zhèn）的，稅率為5%;其他地區，稅率（lǜ）為1%。教育費（fèi）附加的稅率是3%，地方教育費附加的（de）比例是2%。附加（jiā）稅=(實際繳納的增值稅+實際繳納的附加稅)*適用稅率。

　　在（zài）計算附加（jiā）稅的計稅依據（jù）時，應當按規定扣（kòu）除期（qī）末留抵退稅退還的增值稅稅（shuì）額（é）。另外（wài），進口貨物或者境外單位和個人（rén）向境內（nèi）銷售勞務、服務、無形資（zī）產繳納的（de）增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建（jiàn）設稅。

房租沒有發票怎麽入賬

　　關於有無發票，會計和稅法的規定不一致。房租沒有發票可以（yǐ）入賬（zhàng），因為會計準則規定隻（zhī）要是在（zài）當期列支的成本費用，根據（jù）配比原則都要入賬，因此沒有發票在會計上可以正常入賬。但是稅法上不允許進行稅前（qián）扣除，因為沒有正規發票，所以在進行（háng）企業所得稅匯算清繳的時（shí）候要進行納（nà）稅（shuì）調增，多繳納企業所得稅。

　　總的來說，沒有取得發票對於企業來說不僅有稅務風險，而且會（huì）導致需（xū）要多繳納企業所得稅。

　　如果想要避免這種（zhǒng）情況，有以下（xià）這個方法（fǎ）：

　　如果公司租的房（fáng）子的房東是個人，他自己不能出具發票的話，那就（jiù）需要（yào）去稅務局申請代開增值稅發票然後（hòu）入賬。如果房租（zū）的金額正好月不超15萬季度不超45萬可以享受免征增值稅優惠，如果超過（guò）了的話則要和房東協商好相關的稅費由誰負（fù）擔，如果房東不願意負擔的話，那這個錢可（kě）以協商由自己公司來（lái）負擔。

　　個人出租住房，應按照5%的征（zhēng）收率減按（àn）1.5%計算增值稅應納稅額。(月不超15萬季度不超45萬（wàn）可以享受免（miǎn）征增（zēng）值稅優惠（huì）)。城市（shì）維護建設稅按照實際繳納（nà）的增值稅稅額（é）的1%、5%或7%計算繳納。教育費附（fù）加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。對個（gè）人按市場價格出租的（de）居民（mín）住房取得的所得（dé），月租金收入減（jiǎn）除實際繳納增值稅額後，按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所（suǒ）得稅，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

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