納稅調整怎麽做分錄(增值（zhí）稅科目怎麽設（shè）置)

納稅調（diào）整怎麽做分錄

　　會計在（zài）核算企業經濟業務時應根據現在會計製度及準則，對於會計和稅法存在的差異，在企業所得稅年度匯算清（qīng）繳時（shí）通過年度企業所得稅申報（bào）表A105000《納稅調整項目明細表》進行調整，對於納（nà）稅調整增加額與納稅調整（zhěng）減少額不需（xū）要做賬務處理不需要做分錄。即匯算清繳的時候調表不調賬（zhàng）。

　　因為，納稅調整是企業所得稅中的概念。在計算企業所得稅（shuì）應納稅額時，與會（huì）計上的利潤總額口徑不同（tóng），收入、成本（běn）、費用等都存在這一問題，如會計上應確認收入，但稅（shuì）法中不確認收入，例國債利息收入，又比如企業發生的業務招待費，在會（huì）計（jì）核算中按實際發生的金額全計入當期損益，影響了當期（qī）利潤（rùn）總額，但在稅法中，企業發生的與生（shēng）產經（jīng）營活動有關的業務招待費支（zhī）出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。企業在（zài）籌建期間，發生的（de）與籌辦活動有關的業務招待費支（zhī）出（chū），可按實際發生額的60%計入企（qǐ）業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。在年度申報企業所得稅（shuì）時，屬於納稅調整（zhěng），調整並非企業財務記賬錯誤，隻因會計與稅法口徑不一樣，因此，不需要做會計分錄。

增值（zhí）稅科目怎麽設置

　　增值稅的科目設置需要分一（yī）般納（nà）稅人和小規模納稅人，一般納稅人增值稅科目較多，應當在“應（yīng）交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未（wèi）交增值稅（shuì）”、“減免稅款”、“出口（kǒu）抵減內銷產品應（yīng）納稅額（é）”、“銷項稅額”、“出（chū）口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。小規模納稅人（rén）增值稅科目設置較為簡（jiǎn）單，應當設置應交稅費-應交增值稅科目。

　　根據財會[2016]22號文（wén）規定，“進項稅額”專欄記錄的是一般納稅人企業購進貨物（wù）、服務、勞務等而支付準（zhǔn）予從當期銷項稅額中抵扣（kòu）的增進（jìn）行稅額;“銷項稅（shuì）額”專欄記錄的是一般納稅人企業銷售貨物、服務、勞務等應收取的增值稅額;“銷項稅額抵減”專欄記錄的是一般納稅人企業按照增值（zhí）稅（shuì）規定準予扣減銷售額而減少的銷項稅（shuì）額，一般用於差額征收方式中;減免稅款”專（zhuān）欄記錄的是一般納稅人企業按增值稅規定準予減免的增值稅額;“轉出未交增值（zhí）稅”和“轉出多（duō）交增值稅”專欄分別記錄的是一般納（nà）稅人企業月度終（zhōng）了轉出當月應交未交或多（duō）交（jiāo）的增值稅額。

納稅調整怎麽做分錄(增值稅科目怎麽設置)網友相關評（píng）論