交增值稅的會計分錄(培訓費發票入什麽會計科目)

交增值稅的會計分（fèn）錄

　　1.交（jiāo）納（nà）增值稅

　　①企業交納當月應交的增值稅：

　　借（jiè）：應交稅費——應（yīng）交增值稅（shuì）(已交（jiāo）稅金)

　　貸：銀行存款

　　②企業（yè）交納以前期間（jiān）未交的增值稅：

　　借：應交稅（shuì）費——未交增值稅

　　貸（dài）：銀行存款

　　2.月末轉出多交增值稅和（hé）未交增值稅

　　月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅（shuì）”明細科目。

　　對於當月應交未交的增（zēng）值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應（yīng）交稅費——未交增（zēng）值稅

　　對於當月多交的增（zēng）值稅：

　　借：應交稅費——未（wèi）交增值稅

　　貸：應交稅（shuì）費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　【例題】A企業為增值稅一般納稅人，本月發生進項稅額1 700萬元，銷項稅（shuì）額5 100萬元，進（jìn）項稅額轉出51萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬元（yuán）。次月將尚未繳納（nà）的其餘增值稅稅款以轉賬方式付訖。則：

　　本（běn）月應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額（é）+進項稅額轉出

　　=5 100-1 700+51=3 451(萬元)

　　本月尚未繳納的增值稅=應交增值稅-已交增值稅

　　=3 451-1 000=2 451(萬元)

　　賬務處理如（rú）下：

　　(1)月末以銀行存款繳納增值稅1 000萬（wàn）元時（shí）：

　　借（jiè）：應交（jiāo）稅費（fèi）——應交（jiāo）增值稅(已交稅金) 1 000

　　貸：銀行存款 1 000

　　(2)對（duì）於當月（yuè）應交未交的（de）增值稅：

　　借：應交稅費——應交（jiāo）增值稅(轉出未（wèi）交（jiāo）增值稅)2 451

　　貸：應交（jiāo）稅費——未交增值稅 2 451

　　(3)次月繳納（nà）上月未交增（zēng）值稅款時：

　　借：應交稅費——未交增值稅 2 451

　　貸：銀行存款 2 451

培訓費發票入（rù）什麽會計科（kē）目

　　培訓費發票入什麽會計科目需要具體來（lái）看：

　　一、如果是給別人培訓（xùn），開出（chū）了培訓費（fèi）發票，屬於（yú）公司的收入，計入“主營業收入”科目，會計分錄如下（xià）：

　　借（jiè）：應收賬款

　　貸：主營業收入

　　應交（jiāo）稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　二、如果是接受培訓（xùn），收到培訓費發票，計提時，應（yīng）計（jì）入（rù）“管理費用”科目，會（huì）計（jì）分錄如下（xià）：

　　借：管（guǎn）理費用

　　貸：應付（fù）職工薪酬——職工教育經費

　　發放培（péi）訓費時，會計分（fèn）錄如下：

　　借：應付（fù）職工薪酬——職工教育經費

　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容有工資薪（xīn）金、社保、公積金等等，職工（gōng）教育經費也屬於其中。

　　所以，要弄清楚（chǔ）情況，再確定培訓費發票入什麽會計科目，大家都了解了嗎?更多財稅實操幹貨知識（shí），請關注考呀呀會計實操欄目。

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