銷項負數怎麽做分錄(退回（huí）多餘款項怎麽做賬)

銷項負數怎麽做分錄

　　銷項負數的會計分錄如下：

　　一（yī）、如果是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數。

　　根據稅票,入庫單

　　借: 主營業務收入

　　應交稅金（jīn）-應交增值稅(銷項)

　　貸: 應收賬款或銀（yín）行存款

　　第二（èr）,是對方公司沒有抵,將發票退回,開（kāi）完負（fù）數後,和正數（shù）發（fā）票（piào）一起留存。

　　借：應收（shōu）賬款（kuǎn）(紅字)

　　貸：主業務收入(紅字)

　　應交稅費——應（yīng）交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　銷項負數是指銷售（shòu）單位開來的增值（zhí）稅發票，本單位已經做過賬了，需要本單位去稅局開個退貨證明書，然後寄給銷售單位（wèi），它才能（néng）依（yī）據這個證（zhèng）明書，開一個（gè）銷項負數發票，內容（róng）和原來開的一樣，隻是金額是負的，等於紅衝，然後對方可以再給本單位開具正確的發票。

　　關（guān）於銷項負數怎麽做分錄，大家都明白了嗎?更多財稅（shuì）實操幹貨知識（shí），請關（guān）注考呀呀會計實操欄目（mù）。

退回多餘款項怎麽做賬

　　談及企業有關的（de）退回多餘款項這一事項，我們還是應當（dāng）從企業在退回款項這一事項中的角色來具體分析。到底本（běn）企業是退款方還是收款方。對於所（suǒ）處的位置不同，賬務處理也（yě）相應的有所區別。

　　當企業作（zuò）為收款方，收到多餘退回款時，具體的會計分錄以下麵幾個方麵來舉例說（shuō）明：

　　1.企業原（yuán）預付賬款支付多了，對方退回（huí）多收款項時：

　　借：銀行存款（kuǎn）

　　貸（dài）：預付賬款

　　2.支付銀行匯票或商業票據（jù）太多退回時：

　　借（jiè）：銀行存款

　　貸：其他（tā）貨幣資金(或應收票據)

　　3.收到除應收票據、應收賬款、預（yù）付賬款、應收股利和（hé）應收利息以外的其他各種應收及暫付款項退款的：

　　借：銀行（háng）存款

　　貸：其他應收款

　　當企（qǐ）業作為（wéi）付款方，企業支付（fù）退款時，根據上（shàng）述收到款項對應科目做相反分錄即可，以支付其他各種暫付款項為例（lì），分錄如下：

　　借：其他應付款

　　貸：銀行存款

　　以上就是關於退回多餘款項的賬務處理。

銷項負數怎麽做分錄(退回多餘款項怎麽做賬)網友相關評論