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「遞延所得（dé）稅」遞延所得（dé）稅抵銷分錄（lù）

作者：企業好幫手

時間：2023-06-07 16:06:28 瀏覽（lǎn）量：次

[ 企業好幫手導讀 ] 1、企業抵銷遞延所得稅（shuì）資產時，借：所（suǒ）得稅費用-遞延（yán）所得稅費用（yòng），貸（dài）：遞延所得（dé）稅資產（chǎn）；2、企業抵銷遞延所得稅負債時，借：遞延所得稅負債，貸：所得稅費用-遞延（yán）所得稅費用。

　　1、企業抵銷遞延（yán）所得稅資產時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅資產（chǎn）

　　2、企業抵銷遞延所（suǒ）得（dé）稅負債時：

　　借：遞延（yán）所得稅負債（zhài）

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　企業進行（háng）遞延所得稅抵銷時，可以通過“所得稅費（fèi）用”相關二（èr）級科目、“遞延所得稅（shuì）資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理，其中“所得稅費用”科目（mù）用於核算企業（yè）確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，而（ér）企（qǐ）業計提遞延所得稅資產（chǎn）或負債時應當編製相（xiàng）反的分錄（lù）處理。

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遞延所得稅所（suǒ）得稅費用

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