1、企業新增遞延所得稅(shuì)資產時:
借:遞延所得稅資產
貸(dài):所得稅(shuì)費用——遞延所得稅費用
2、企業新增遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用——遞延(yán)所得稅(shuì)費用
貸:遞延所(suǒ)得稅負債
企業新增遞延所得稅時,可以通過“遞延(yán)所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”等科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業(yè)確認的可抵扣(kòu)暫時性差異產生的遞延所得稅資產;而“遞延所得稅(shuì)負債”科目用於核算企業(yè)確認的應納稅(shuì)暫時性差異產生的(de)所得稅負債。
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