「上一（yī）年所得（dé）稅」繳（jiǎo）納上一年所得稅（shuì）分（fèn）錄

　　1、企業繳納上一年企業所得稅和滯納金（jīn）時（shí）：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　營業外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　2、企（qǐ）業繳納上一年個人（rén）所得（dé）稅和滯納金時：

　　借：應交稅費（fèi）——應交個人所得稅（shuì）

　　　　其他應收款——個人所得稅滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　企業繳納上一年（nián）所得稅（shuì）和滯納金時（shí），可以通過“應交稅費”相關二（èr）級科目以（yǐ）及“營（yíng）業（yè）外支出”科目或“其他（tā）應（yīng）收款（kuǎn）”科目處理，其中“營業外支出”科目用於核算企業（yè）發生的各項營業外支出金額，包括非流動資（zī）產處置損失、非貨幣性資產交換（huàn）損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。