1、企業交(jiāo)季度所得稅時(shí),分錄(lù)為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸(dài):銀(yín)行存款
2、企業年末收到退回的季度所得稅時,分錄為:
借:銀行存款(kuǎn)
借(jiè):所(suǒ)得稅費用(yòng)(紅字)
企業交季度所得稅時,應通過“應交稅費(fèi)”相關二級科目、“所得稅費用”科目,以及“銀(yín)行存款”科目進行(háng)核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅;應(yīng)交稅費是(shì)企業根據在一定時期內取得的營業收入、實(shí)現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的(de)各種稅費;銀行存款是企業儲存(cún)在銀行的款項,是貨幣資金的組(zǔ)成(chéng)部分。
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