企業所得稅年度申報表 企業所得（dé）稅年度（dù）申報需（xū）要填哪些表

　　企業所得稅申報表中的項目主要包括：銷售(營業)收入、銷售(營業（yè）)利潤、營業利潤、利潤總額、應納稅所得額、適用稅率、應納所得稅稅額、應繳入庫所得稅額、期末應（yīng）補（bǔ）(退（tuì）)所得稅額等項目。

　　企（qǐ）業所得稅申報表是企業履行（háng）納稅義務（wù），依照稅法（fǎ）規定（dìng）的內容和期限以（yǐ）規範格式向其主管稅務機關申報納稅的書麵報告。它也是稅務機關審核企業稅款征收情（qíng）況，以及進行納（nà）稅（shuì）檢查（chá）時判斷企業是（shì）否如實申報納稅的重要依據，還是判斷企業有無逃稅行為的憑證。

具體企業所得稅年度申報表如下：

　　1、企業所得稅年度納稅申報表及其附表。

　　2、財務報表。

　　3、備案事項（xiàng）相關資料。

　　4、總機構及分（fèn）支機構基本情況、分支機（jī）構征稅方（fāng）式、分支機構的預繳稅（shuì）情況。

　　5、委（wěi）托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方（fāng）簽訂的（de）代理合同，並附送中介（jiè）機構出具的包括納稅調整的項（xiàng）目、原因、依據、計算過程（chéng）、調整金（jīn）額等內容的報告。

稅人辦理納稅申報時，應當如實（shí）填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報（bào）送下列有關（guān）證件、資料：

　　1、 財務會計報表及其說明材料（liào）;

　　2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

　　3、稅控（kòng）裝置的電子報稅資料;

　　4、外出經營活（huó）動稅收管理證明（míng）和異地完（wán）稅憑證;

　　5、境內或者境外公證機構出具的有關（guān）證明文件;

　　6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣（kòu）代繳、代收代繳稅款報告表的主要內（nèi）容包括：稅種（zhǒng）、稅目，應納稅項目或者應代（dài）扣（kòu）代繳、代收代繳稅款項（xiàng）目;

　　計稅依據（jù），扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅（shuì）項目及稅額，應納（nà）稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期（qī）限、延期繳納稅（shuì）款（kuǎn）、欠稅、滯納金等。

擴展資（zī）料：

　　企（qǐ）業所得稅年度納稅申報（bào）注意事項：

　　1、納稅人應當自納稅年度終了之（zhī）日起5個月內，進行企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得（dé）稅稅款。

　　2、納稅人需要報經稅務機關審批（pī）、審核（hé）或備案的事項，應按（àn）有關程序、時限和要求報送（sòng）材料等有關規定，在辦理企業所得稅（shuì）年度（dù）納稅申報前及時辦理。

　　3、企業（yè）所得稅核定征收納稅（shuì）人辦理企業所得稅年度納稅（shuì）申報時，應（yīng）如實填（tián）寫和報送相關資料。

　　4、企業所得稅法第二十八（bā）條規定的小型（xíng）微利企業待遇，應適（shì）用於具備（bèi）建賬核（hé）算自身應納稅所得額條件的（de）企業，按照《企業所得稅核定征收辦法》(國稅發〔2008〕30號)繳納企業（yè）所得稅的企業，在不具備（bèi）準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適（shì）用稅（shuì）率。

　　企業所得稅（shuì）的征稅對象（xiàng）是納稅人取得的所得。包括銷售（shòu）貨物所得、提供（gòng）勞務所得、轉讓財產所（suǒ）得、股（gǔ）息紅利所得、利息所得、租金所得、特（tè）許權使用費所得、接受捐贈所得和其他（tā）所（suǒ）得。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所（suǒ）得（dé）繳納企業所得稅。

　　可以采取郵寄的方式進行申報工作，納稅人在郵（yóu）局（jú）辦理相應的納稅申報工作，可以使用納（nà）稅的專用賣報信封，通過郵局的收據為憑證進（jìn）行稅款的申報依據，以寄出的時間以及實際申報的日期為基礎進行（háng）上報。

　　稅務機關應當建（jiàn）立、健全納稅人自行申報納稅製度。但經稅務機關批準，納稅人、扣（kòu）繳義務人亦可（kě）以采取郵寄、數據電文方式辦理納稅（shuì）申報或（huò）者報送代扣代繳、代收（shōu）代繳稅款報告表（biǎo）。另外，實行（háng）定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡並征期等（děng）申報納稅方式。